::: info Kurzantwort Für Paare, die in Spanien steuerlich ansässig sind, summieren sich die effektiven Freibeträge für die Vermögenssteuer 2026 im Regelfall auf bis zu 2.000.000 €. Dieser Betrag setzt sich aus dem staatlichen Grundfreibetrag von 700.000 € pro Person (insgesamt 1.400.000 €) und dem Freibetrag für den Hauptwohnsitz von 300.000 € pro Person (insgesamt 600.000 €) zusammen. Autonome Gemeinschaften können diese Beträge jedoch anpassen; so gewähren Andalusien und Madrid eine 100%ige Befreiung, während die nationale Solidaritätssteuer für Nettovermögen über 3 Millionen Euro pro Person greift. Eine Steuererklärung (Modelo 714) ist bereits bei einem Bruttovermögen von über 2 Millionen Euro obligatorisch, auch wenn keine Steuer fällig wird. :::

Grundlagen der spanischen Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) 2026#

Die spanische Vermögenssteuer, offiziell als Impuesto sobre el Patrimonio (IP) bezeichnet, ist eine direkte Steuer, die auf das Nettovermögen von Privatpersonen erhoben wird. Sie ist eine staatliche Steuer, deren Verwaltung und Modifikation den autonomen Gemeinschaften obliegt. Dies führt zu erheblichen regionalen Unterschieden bei Freibeträgen und Steuersätzen.

Für in Spanien steuerlich ansässige Personen (Residenten) gilt das Welteinkommensprinzip: Ihr gesamtes weltweites Vermögen (Immobilien, Bankguthaben, Aktien, Fahrzeuge, Kunst etc.) unterliegt der spanischen Vermögenssteuer. Für Nicht-Residenten gilt das Territorialprinzip, was bedeutet, dass nur ihr in Spanien belegenes Vermögen besteuert wird.

Stichtag für die Bewertung des Vermögens ist stets der 31. Dezember des jeweiligen Steuerjahres. Die Steuererklärung und eine eventuelle Zahlung für das Steuerjahr 2026 erfolgen im Folgejahr, üblicherweise zwischen April und Juni 2027. Die zuständige Behörde für die Verwaltung ist die spanische Steueragentur, die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), oft auch als Hacienda bezeichnet.

Die Freibeträge für Paare: Eine detaillierte Aufschlüsselung#

Ein entscheidender Aspekt der spanischen Vermögenssteuer ist, dass sie eine Individualsteuer ist. Jeder Ehepartner oder Partner wird einzeln veranlagt. Dies ist besonders vorteilhaft, da Freibeträge pro Person gelten und somit bei Paaren doppelt genutzt werden können. Grundlage dafür ist in der Regel eine 50/50-Eigentumsverteilung der gemeinsamen Vermögenswerte.

Der staatliche Grundfreibetrag

Nach der staatlichen Regelung, die als Basis für alle Regionen dient, steht jeder steuerpflichtigen Person ein persönlicher Grundfreibetrag zu.

• Höhe: 700.000 € pro Person.

Für ein Ehepaar oder eine eingetragene Partnerschaft, bei denen das Vermögen gemeinschaftlich gehalten wird oder entsprechend aufgeteilt ist, bedeutet dies einen effektiven Grundfreibetrag von 1.400.000 €. Jeder Partner kann 700.000 € seines Anteils am Gesamtvermögen steuerfrei stellen.

Der Freibetrag für den Hauptwohnsitz (Vivienda Habitual)

Zusätzlich zum Grundfreibetrag gibt es einen weiteren signifikanten Freibetrag für den selbstgenutzten Hauptwohnsitz in Spanien.

• Höhe: 300.000 € pro Person.

Dieser Freibetrag gilt für den Wert des Eigenheims, das als ständiger Wohnsitz dient. Für ein Paar, das gemeinsam Eigentümer seiner Immobilie ist (z. B. im Grundbuch zu je 50 % eingetragen), verdoppelt sich auch dieser Freibetrag. Der Gesamtwert des Hauptwohnsitzes kann somit bis zu 600.000 € von der Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer ausgenommen werden.

Berechnung des effektiven Gesamt-Freibetrags für ein Paar

Addiert man die beiden Freibeträge, ergibt sich der maximale steuerfreie Betrag für Residenten in Spanien, die als Paar veranlagt werden:

1. Grundfreibetrag: 700.000 € pro Person x 2 = 1.400.000 €
2. Freibetrag Hauptwohnsitz: 300.000 € pro Person x 2 = 600.000 €
3. Effektiver Gesamt-Freibetrag für das Paar: 1.400.000 € + 600.000 € = 2.000.000 €

Ein Paar kann also ein Nettovermögen von bis zu 2 Millionen Euro besitzen, bevor die Vermögenssteuer nach staatlicher Regelung überhaupt greift, vorausgesetzt, mindestens 600.000 € davon entfallen auf den Wert des Hauptwohnsitzes und das Vermögen ist gleichmäßig verteilt.

Regionale Autonomie: Wo die Vermögenssteuer in Spanien 2026 wirklich anfällt#

Die autonomen Gemeinschaften haben weitreichende Kompetenzen, die staatlichen Vorgaben anzupassen. Sie können eigene Freibeträge festlegen, die Tarife ändern oder Ermäßigungen (bonificaciones) auf die Steuerschuld gewähren. Für Auswanderer ist die Wahl des Wohnsitzes daher von enormer steuerlicher Bedeutung.

Die nachfolgende Tabelle zeigt eine Auswahl wichtiger Regionen und ihre Regelungen für die Vermögenssteuer Spanien 2026 Freibeträge (basierend auf der Gesetzgebung von 2024/2025, projiziert für 2026).

Beispielrechnung: Paar mit 2,5 Mio. € Nettovermögen (inkl. 800.000 € Haus)

• Szenario 1: Wohnsitz in Andalusien

  • Nettovermögen pro Person: 1.250.000 €
  • Hauptwohnsitz-Anteil pro Person: 400.000 €
  • Abzug Freibetrag Hauptwohnsitz: 300.000 €
  • Verbleibendes Vermögen: 950.000 €
  • Abzug Grundfreibetrag: 700.000 €
  • Steuerpflichtiges Nettovermögen pro Person: 250.000 €
  • Berechnete Steuer (hypothetisch): ~1.900 €
  • Anwendung der 100% Ermäßigung: 1.900 € - 1.900 € = 0 € Steuerschuld (regional)

• Szenario 2: Wohnsitz in Katalonien

  • Nettovermögen pro Person: 1.250.000 €
  • Abzug Freibetrag Hauptwohnsitz: 300.000 €
  • Verbleibendes Vermögen: 950.000 €
  • Abzug Grundfreibetrag (regional): 500.000 €
  • Steuerpflichtiges Nettovermögen pro Person: 450.000 €
  • Berechnete Steuer pro Person: ca. 1.850 € (insgesamt ca. 3.700 € für das Paar)

::: warning Stolperfalle: Solidaritätssteuer Die 100%ige Befreiung in Regionen wie Andalusien oder Madrid bedeutet nicht, dass sehr vermögende Personen komplett steuerfrei sind. Die landesweite Solidaritätssteuer auf Großvermögen greift dort, wo die regionale Steuer entfällt oder niedriger ist. Diese Steuer wird im nächsten Abschnitt detailliert erklärt und stellt eine wesentliche Ergänzung zur regionalen Vermögenssteuer dar. :::

Die Solidaritätssteuer auf Großvermögen (ITSGF)#

Als Reaktion auf die regionalen Steuererleichterungen führte die spanische Zentralregierung die Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), die sogenannte Solidaritätssteuer Spanien Großvermögen, ein. Ursprünglich als temporär geplant, ist sie für 2026 fester Bestandteil der Steuerlandschaft.

Ihr Zweck ist es, eine Mindestbesteuerung für hohe Vermögen in ganz Spanien sicherzustellen und Steuerwettbewerb zwischen den Regionen zu nivellieren.

Wer ist betroffen? Die Solidaritätssteuer greift erst bei einem Nettovermögen von über 3.000.000 € pro Person. Die Freibeträge der regulären Vermögenssteuer (700.000 € Grundfreibetrag und 300.000 € für den Hauptwohnsitz) werden hier ebenfalls angewendet.

Wie funktioniert die Berechnung? Die ITSGF wird nach den gleichen Regeln wie die staatliche Vermögenssteuer berechnet. Der Clou: Die bereits gezahlte regionale Vermögenssteuer (IP) kann vollständig von der Schuld der Solidaritätssteuer abgezogen werden.

• In Madrid/Andalusien: Da die regionale Vermögenssteuer 0 € beträgt, wird die Solidaritätssteuer ab einem Nettovermögen von 3,7 Mio. € (3 Mio. + 700.000 € Freibetrag) voll fällig.
• In Katalonien/Valencia: Hier wird die bereits entrichtete (höhere) regionale Vermögenssteuer von der (niedrigeren) Solidaritätssteuer abgezogen. In den meisten Fällen führt dies dazu, dass keine zusätzliche Solidaritätssteuer anfällt, da die regionale Belastung bereits höher ist.

Tarife der Solidaritätssteuer 2026 (auf das Nettovermögen nach Freibeträgen):

• Von 3.000.001 € bis 5.347.998 €: 1,7 %
• Von 5.347.998 € bis 10.695.996 €: 2,1 %
• Über 10.695.996 €: 3,5 %

Für ein Paar bedeutet das: Erst wenn das gemeinsame Nettovermögen ca. 8 Millionen Euro übersteigt (nach Abzug des Wohnsitz-Freibetrags), wird die Solidaritätssteuer relevant, da jeder Partner bis zu 3,7 Millionen Euro steuerfrei halten kann.

Die Bewertung des Vermögens: Was zählt und wie wird es berechnet?#

Zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage muss das gesamte Bruttovermögen bewertet und die abzugsfähigen Schulden subtrahiert werden.

Zum steuerpflichtigen Vermögen zählen unter anderem:

• Immobilien: Wohnungen, Häuser, Grundstücke, Garagen.
• Bankguthaben: Salden auf Giro- und Sparkonten.
• Wertpapiere: Aktien, Anleihen, Investmentfonds.
• Lebensversicherungen und Pensionspläne: (Rückkaufswerte).
• Fahrzeuge, Boote und Flugzeuge.
• Luxusgüter: Schmuck, Kunstgegenstände, Antiquitäten mit hohem Wert.

Abzugsfähige Schulden:

• Hypotheken auf Immobilien.
• Sonstige Kredite und Darlehen.

Die zentrale Frage ist die Bewertung, insbesondere bei Immobilien. Für die Immobilienbewertung Vermögenssteuer Spanien gilt seit 2022 eine neue Regelung. Die Immobilie wird zum höchsten der folgenden drei Werte angesetzt:

1. Katasterwert (Valor Catastral): Der von der Gemeinde festgelegte Wert.
2. Anschaffungswert: Der im Notarvertrag (escritura) beurkundete Kaufpreis.
3. Kataster-Referenzwert (Valor de Referencia Catastral): Ein von der Katasterbehörde ermittelter Marktwert, der seit 2022 für alle Immobilientransaktionen bindend ist und auch für die Vermögens- und Erbschaftssteuer herangezogen wird.

::: info Hintergrund: Der neue Kataster-Referenzwert Der Valor de Referencia ist nicht mit dem klassischen Valor Catastral zu verwechseln. Er wird jährlich auf Basis realer Transaktionen in der jeweiligen Zone ermittelt und soll den Marktwert widerspiegeln. Er ist online über das Portal der Katasterbehörde (Sede Electrónica del Catastro) einsehbar. Dieser Wert ist oft höher als der alte Katasterwert und hat die Steuerlast bei Erbschaften, Schenkungen und potenziell auch bei der Vermögenssteuer in vielen Fällen erhöht. Eine professionelle Prüfung vor dem Immobilienkauf ist unerlässlich. :::

Die Steuererklärung: Modelo 714 und Modelo 720 als Pflichten für Residenten#

Selbst wenn aufgrund der hohen Freibeträge keine Steuer zu zahlen ist, kann die Pflicht zur Abgabe einer Vermögenssteuererklärung bestehen. Hier sind zwei Formulare zentral: Modelo 714 und Modelo 720.

1. Die Vermögenssteuererklärung: Modelo 714

Das Modelo 714 ist das offizielle Formular zur Deklaration der Vermögenssteuer. Eine Abgabepflicht besteht in zwei Fällen:

1. Positive Steuerschuld: Ihr Nettovermögen übersteigt die anwendbaren Freibeträge (staatlich oder regional), und es ergibt sich eine zu zahlende Steuer.
2. Hohes Bruttovermögen: Ihr Bruttovermögen (also vor Abzug von Schulden) übersteigt 2.000.000 €, auch wenn Ihr Nettovermögen unter den Freibeträgen liegt und die Steuerschuld null beträgt.

Diese zweite Regel ist eine häufige Falle. Ein Paar mit einer Immobilie im Wert von 2,1 Mio. €, die mit 500.000 € beliehen ist, hat ein Nettovermögen von 1,6 Mio. € und liegt damit unter dem Freibetrag von 2 Mio. €. Dennoch muss das Paar eine Steuererklärung (Modelo 714) einreichen, da das Bruttovermögen die 2-Millionen-Grenze überschreitet. Die Modelo 714 Anleitung 2026 ist rein elektronisch über das Portal der AEAT einzureichen. Die Frist für das Steuerjahr 2026 ist voraussichtlich der 30. Juni 2027.

2. Die informative Erklärung über Auslandsvermögen: Modelo 720

Das Modelo 720 ist keine Steuererklärung, sondern eine rein informative Meldung. Alle in Spanien steuerlich ansässigen Personen müssen damit ihre im Ausland gehaltenen Vermögenswerte deklarieren, wenn eine der folgenden drei Kategorien den Wert von 50.000 € übersteigt:

• Kategorie 1: Konten bei ausländischen Finanzinstituten.
• Kategorie 2: Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Renten, die im Ausland gehalten oder verwaltet werden.
• Kategorie 3: Immobilien und grundstücksgleiche Rechte im Ausland.

Das Modelo 720 muss jährlich bis zum 31. März eingereicht werden, aber nur, wenn sich der Wert in einer Kategorie um mehr als 20.000 € gegenüber der letzten Meldung verändert hat oder neue Vermögenswerte hinzugekommen sind. Das auf dem Modelo 720 deklarierte Vermögen ist selbstverständlich Teil der Bemessungsgrundlage für die Vermögenssteuer (Modelo 714). Die Sanktionen bei Nichtabgabe oder fehlerhafter Abgabe des Modelo 720 sind extrem hoch.

Häufige Folgefragen#

Muss ich die Vermögenssteuer auch zahlen, wenn ich in Madrid oder Andalusien lebe?

Für die regionale Vermögenssteuer gilt dank der 100%igen Ermäßigung eine Steuerschuld von Null. Sollte Ihr Nettovermögen pro Person jedoch 3,7 Millionen Euro übersteigen (nach Abzug des Wohnsitz-Freibetrags), greift die nationale Solidaritätssteuer auf Großvermögen, die auch in diesen Regionen zu entrichten ist.

Was ist der Unterschied zwischen dem Modelo 714 und dem Modelo 720?

Das Modelo 714 ist die eigentliche Steuererklärung für die Vermögenssteuer, mit der eine eventuelle Steuerschuld berechnet und bezahlt wird. Das Modelo 720 ist eine rein informative Meldung an die Steuerbehörde über Vermögenswerte, die Sie im Ausland besitzen. Das Versäumnis, das Modelo 720 einzureichen, hat hohe Strafen zur Folge, auch wenn keine Steuer fällig gewesen wäre.

Gilt der Freibetrag für den Hauptwohnsitz auch für Nicht-Residenten?

Nein, in der Regel nicht. Der Freibetrag von 300.000 € ist explizit für die vivienda habitual, also den ständigen Hauptwohnsitz, vorgesehen. Da Nicht-Residenten ihren steuerlichen Hauptwohnsitz per Definition außerhalb Spaniens haben, können sie diesen spezifischen Freibetrag nicht für ihre spanische Ferienimmobilie in Anspruch nehmen. Ihnen steht lediglich der allgemeine Steuerfreier Betrag Residenten Spanien (oft regional modifiziert) zu.

Wie wirkt sich eine Ehe mit Gütertrennung auf die Freibeträge aus?

Bei einer im Ehevertrag vereinbarten Gütertrennung (separación de bienes) sind die Vermögenswerte jedes Ehepartners klar getrennt. Jeder Partner wird auf sein eigenes Vermögen besteuert und kann seine individuellen Freibeträge (700.000 € Grundfreibetrag + 300.000 € für seinen Anteil am Hauptwohnsitz) voll nutzen. Dies ist die sauberste und aus steuerlicher Sicht oft einfachste Konstellation.

Was passiert, wenn unser gemeinsames Vermögen die Freibeträge nur knapp übersteigt?

Sobald das steuerpflichtige Nettovermögen (Gesamtvermögen minus Schulden minus Freibeträge) positiv ist, wird auf diesen Betrag der progressive Steuertarif der jeweiligen autonomen Gemeinschaft angewendet. Die Tarife beginnen sehr niedrig (oft bei ca. 0,2 %) und steigen dann an. Ein geringes Überschreiten der Freibeträge führt daher nur zu einer sehr geringen Steuerlast.

Muss ich mein verpfändetes Aktienportfolio auch angeben?

Ja. Für die Vermögenssteuer zählt das Bruttovermögen. Sie müssen den Wert Ihres gesamten Aktienportfolios zum 31.12. angeben. Den Wertpapierkredit, mit dem das Portfolio beliehen ist, können Sie als Schuld abziehen. Das Nettovermögen (Wert des Portfolios minus Kreditsumme) fließt dann in die Bemessungsgrundlage ein.

Fazit#

Die Vermögenssteuer in Spanien ist für Paare im Jahr 2026 durch ein System doppelter Freibeträge gut handhabbar. Mit einem gemeinsamen steuerfreien Gesamtbetrag von bis zu 2 Millionen Euro nach staatlicher Norm sind die meisten Auswanderer nicht unmittelbar betroffen. Entscheidend ist jedoch die Wahl der autonomen Gemeinschaft: Regionen wie Andalusien oder Madrid haben die Steuer de facto abgeschafft, während Katalonien oder die Balearen strengere Regeln anwenden.

Die größte Aufmerksamkeit erfordert die nationale Solidaritätssteuer, die als Auffangnetz für Vermögen über 3 Millionen Euro pro Person fungiert und regionale Steuererleichterungen aushebelt. Zudem ist die Meldegrenze von 2 Millionen Euro Bruttovermögen für das Modelo 714 eine wichtige administrative Hürde, die unabhängig von einer tatsächlichen Steuerschuld zu beachten ist. Eine präzise Vermögensaufteilung zwischen den Partnern und eine professionelle steuerliche Beratung sind für Paare mit signifikantem Vermögen unerlässlich, um die Komplexität des Systems korrekt zu navigieren und steuerliche Nachteile zu vermeiden.