::: info Kurzantwort Für in Spanien ansässige Erben der Steuerklassen I und II (Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern) gilt in Andalusien auch 2026 eine weitreichende Steuerbefreiung. Erbschaften bis zu 1.000.000 Euro pro Erbe sind nach Abzug der allgemeinen Freibeträge faktisch steuerfrei. Zusätzlich wird auf die verbleibende Steuerschuld eine Reduktion (Bonificación) von 99 % gewährt. Wichtig ist, dass auch Nicht-Residenten aus der EU von diesen Vorteilen profitieren können. Die fristgerechte Einreichung der Erbschaftsteuererklärung mit dem Formular "Modelo 650" ist dennoch verpflichtend. :::

Grundlagen der Erbschaftsteuer in Spanien und Andalusien (Stand 2026)#

Die spanische Erbschaft- und Schenkungsteuer, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), ist eine staatliche Steuer, deren Verwaltung und Ausgestaltung jedoch maßgeblich den Autonomen Gemeinschaften obliegt. Dies führt zu erheblichen Unterschieden innerhalb Spaniens. Andalusien hat sich in den letzten Jahren zu einer der steuerlich attraktivsten Regionen für Erbschaften und Schenkungen entwickelt und diese vorteilhaften Regelungen für 2026 beibehalten.

Die Steuer wird auf den Wert des von jeder einzelnen Person erworbenen Vermögens erhoben, nicht auf den Gesamtnachlass. Die Höhe der Steuerlast hängt von drei Hauptfaktoren ab:

1. Verwandtschaftsgrad zwischen Erblasser und Erbe.
2. Höhe des geerbten Vermögens.
3. Vorhandenes Vermögen des Erben vor der Erbschaft.

Die Erben werden in vier Hauptgruppen (Grupos) eingeteilt:

• Grupo I: Abkömmlinge und Adoptivkinder unter 21 Jahren.
• Grupo II: Abkömmlinge und Adoptivkinder ab 21 Jahren, Ehepartner, eingetragene Lebenspartner (Pareja de Hecho), Vorfahren (Eltern, Großeltern).
• Grupo III: Seitenverwandte zweiten und dritten Grades (Geschwister, Onkel, Tanten, Nichten, Neffen).
• Grupo IV: Seitenverwandte vierten Grades (Cousins, Cousinen) und alle anderen nicht verwandten Personen.

Deutsche Rentner und deren Erben gehören meist den Gruppen I und II an, für die in Andalusien die größten Steuervorteile für Rentner in Andalusien gelten. Die gesetzliche Grundlage bildet primär das staatliche Gesetz 29/1987 sowie die spezifischen andalusischen Regelungen, insbesondere das Decreto Legislativo 1/2018, welches die regionalen Reduktionen und Freibeträge festlegt.

Die entscheidende Frage: Ansässig oder Nicht-Ansässig?#

Ob die vorteilhaften andalusischen Regelungen zur Erbschaftsteuer Andalusien 2026 Anwendung finden, hing historisch vom steuerlichen Wohnsitz (residencia fiscal) ab. Dank mehrerer Urteile des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) und des spanischen Obersten Gerichtshofs (Tribunal Supremo) ist die Situation für EU-Bürger seit einigen Jahren deutlich klarer und vorteilhafter.

Steueransässigkeit in Spanien (Residencia Fiscal)

Eine Person gilt als steuerlich ansässig in Spanien, wenn eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:

• Sie hält sich mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr in Spanien auf.
• Der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Interessen liegt in Spanien.
• Der Ehepartner und/oder minderjährige Kinder leben in Spanien (widerlegbare Vermutung).

Für einen in Andalusien steuerlich ansässigen Erblasser gelten die andalusischen Regelungen automatisch für alle Erben, unabhängig von deren Wohnsitz.

Anwendung für Nicht-Ansässige EU-Bürger

Früher durften nur spanische Residenten die regionalen Steuervorteile nutzen. Nicht-Residenten unterlagen den deutlich ungünstigeren staatlichen Regelungen. Dies wurde vom EuGH als Diskriminierung und Verstoß gegen die Kapitalverkehrsfreiheit gewertet.

Stand 2026 gilt: Wenn der Erblasser oder der Erbe in einem EU-/EWR-Staat ansässig ist, kann die Regelung der Autonomen Gemeinschaft angewandt werden, in der sich der größte Wert des in Spanien belegenen Vermögens befindet.

Für einen deutschen Rentner, der seinen Hauptwohnsitz in Deutschland hat, aber eine Ferienimmobilie in Andalusien besitzt, bedeutet dies: Seine Erben (z. B. in Deutschland lebende Kinder) können für die in Andalusien belegene Immobilie die vorteilhaften andalusischen Erbschaftsteuersätze und Freibeträge beanspruchen. Dies ist ein zentraler Aspekt für das Immobilie vererben in Andalusien.

::: warning Wichtiger Hinweis zur Zuständigkeit Trotz der EU-weiten Regelung ist es entscheidend, im Modelo 650 Spanien aktiv die Anwendung der andalusischen Vorschriften zu beantragen, wenn der Erblasser Nicht-Resident war. Die Zuständigkeit für die Steuererklärung liegt in diesem Fall bei der nationalen Steuerbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) in Madrid, nicht bei der andalusischen Junta de Andalucía. Es wird jedoch die Berechnungsmethode Andalusiens angewendet. :::

Detaillierte Freibeträge und Reduktionen in Andalusien 2026#

Andalusien bietet für nahe Verwandte (Gruppen I und II) mit Abstand die höchsten Freibeträge Erbe Spanien Rentner. Die Regelungen kombinieren staatliche Basisfreibeträge mit massiven regionalen Reduktionen.

Staatliche vs. Andalusische Freibeträge

Die staatlichen Freibeträge (reducciones estatales) sind sehr niedrig. Andalusien wendet diese ebenfalls an, ergänzt sie aber durch weitaus großzügigere regionale Regelungen.

Die 1-Million-Euro-Regelung in Andalusien

Die zentrale Säule der andalusischen Erbschaftsteuerreform ist die Reduktion für Erben der Gruppen I und II. Der Mechanismus funktioniert in zwei Stufen:

1. Reduktion der Bemessungsgrundlage: Für Erben der Gruppen I und II, deren individueller Erbanteil 1.000.000 Euro nicht übersteigt, wird eine Reduktion angewendet, die die Bemessungsgrundlage auf quasi null senkt. Der Erbe muss jedoch ein Vorvermögen von unter 1.000.000 Euro besitzen.

   • Beispiel: Ein Sohn erbt eine Immobilie im Wert von 800.000 Euro. Sein Erbanteil liegt unter 1 Mio. Euro. Nach Abzug des staatlichen Freibetrags (15.956,87 €) wird eine weitere regionale Reduktion gewährt, sodass die Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung praktisch null ist.

2. 99 % Bonus auf die Steuerschuld (Bonificación del 99 %): Selbst wenn der Erbanteil 1.000.000 Euro übersteigt, greift eine weitere, extrem vorteilhafte Regelung. Nachdem die Steuer auf den Erbanteil (nach Abzug der regulären Freibeträge) berechnet wurde, wird die finale Steuerschuld um 99 % reduziert.

   • Beispiel: Eine Tochter erbt ein Vermögen von 1.200.000 Euro. Nach Abzug des regulären Freibetrags wird die Erbschaftsteuer auf den verbleibenden Betrag berechnet. Nehmen wir an, die errechnete Steuer beträgt 150.000 Euro. Dank der 99 %-Bonificación muss sie nur 1 % dieser Summe, also 1.500 Euro, an Erbschaftsteuer zahlen.

Diese Kombination macht das Vererben an direkte Angehörige in Andalusien steuerlich sehr attraktiv und ist ein Kernargument für die Region.

Immobilie vererben in Andalusien: Ein praktischer Leitfaden#

Der Prozess der Abwicklung einer Erbschaft mit Immobilienbesitz in Andalusien folgt einem klaren, wenn auch bürokratischen Ablauf. Die Einschaltung eines spezialisierten Anwalts (abogado) oder Steuerberaters (asesor fiscal) ist dringend zu empfehlen.

1. Beschaffung der Sterbeurkunde: Die internationale Sterbeurkunde ist das erste notwendige Dokument. Sie wird beim zuständigen Standesamt ausgestellt.

2. Auszug aus dem zentralen Testamentsregister: In Spanien muss das Certificado de Actos de Última Voluntad beantragt werden. Dieses Dokument gibt Auskunft darüber, ob der Verstorbene ein Testament in Spanien hinterlegt hat und bei welchem Notar.

3. Erbannahme (Aceptación de Herencia): Die Erben müssen die Erbschaft formal vor einem spanischen Notar annehmen. Dies geschieht durch die Unterzeichnung einer notariellen Urkunde, der Escritura de Aceptación y Adjudicación de Herencia. Existiert ein deutsches Testament, muss dieses oft übersetzt und mit einer Apostille versehen werden. Ein Europäisches Nachlasszeugnis kann diesen Prozess vereinfachen. Für die Annahme benötigen alle Erben eine spanische Steuernummer für Ausländer (Número de Identificación de Extranjero, NIE).

4. Einreichung der Erbschaftsteuererklärung (Modelo 650): Dies ist der entscheidende steuerliche Schritt.

   • Frist: Die Steuer muss innerhalb von sechs Monaten ab dem Todestag deklariert und bezahlt werden. Eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann innerhalb der ersten fünf Monate beantragt werden, ist aber mit Zinszahlungen verbunden.
   • Formular: Das Formular Modelo 650 muss für jeden einzelnen Erben ausgefüllt werden.
   • Einreichung: Die Zuständigkeit liegt entweder bei der Junta de Andalucía (für Residenten) oder bei der AEAT in Madrid (für Nicht-Residenten, die die andalusischen Vorteile beanspruchen).

5. Zahlung der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (Plusvalía Municipal): Unabhängig von der Erbschaftsteuer erhebt die zuständige Gemeinde (Ayuntamiento) eine Steuer auf den fiktiven Wertzuwachs des städtischen Bodens seit dem letzten Eigentümerwechsel. Die Frist zur Zahlung beträgt ebenfalls sechs Monate. Seit einem Urteil des Verfassungsgerichts fällt diese Steuer nur an, wenn tatsächlich ein Wertzuwachs realisiert wurde.

6. Umschreibung im Grundbuch (Registro de la Propiedad): Nach Zahlung der Steuern kann die Immobilie auf den Namen der Erben im Grundbuch umgeschrieben werden. Hierfür sind die notarielle Erbannahmeurkunde und die Bestätigung über die gezahlten Steuern (Modelo 650 und Plusvalía) erforderlich.

Das Testament: Deutsches Recht oder spanisches Recht?#

Eine der häufigsten Fragen betrifft das Erbrecht Spanien für Ausländer und die Gültigkeit eines deutschen Testaments. Die EU-Erbrechtsverordnung (Nr. 650/2012, "Brüssel IV") regelt dies klar.

Die EU-Erbrechtsverordnung

Grundsätzlich gilt für den gesamten Nachlass das Recht des Staates, in dem der Erblasser seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Für einen deutschen Rentner, der permanent in Andalusien lebt, würde also standardmäßig spanisches Erbrecht gelten. Dieses sieht im Gegensatz zum deutschen Recht hohe Pflichtteile für Kinder vor, die der Erblasser kaum umgehen kann.

Die Rechtswahl: Ein entscheidendes Instrument

Die Verordnung gibt Erblassern jedoch die Möglichkeit, durch eine ausdrückliche Erklärung in ihrem Testament das Recht ihrer Staatsangehörigkeit zu wählen (professio iuris).

Ein deutscher Staatsbürger, der in Andalusien lebt, kann und sollte in seinem Testament festlegen, dass für seinen Nachlass deutsches Erbrecht Anwendung finden soll.

Vorteile der Rechtswahl für deutsches Recht:

• Testierfreiheit: Es gilt die deutsche Regelung zu Pflichtteilen, die mehr Gestaltungsspielraum lässt als die spanische legítima.
• Vertrautheit: Die Regelungen sind dem Erblasser und den Erben bekannt.
• Vermeidung von Komplikationen: Ohne Rechtswahl kann die Bestimmung des "gewöhnlichen Aufenthalts" zu Streitigkeiten führen.

::: info Tipp: Spanisches Testament mit deutscher Rechtswahl Obwohl ein Deutsches Testament in Spanien gültig ist (sofern formgültig), kann die Abwicklung langwierig sein, da es übersetzt und mit einer Apostille versehen werden muss. Die effizienteste Lösung ist oft, vor einem spanischen Notar ein Testament zu errichten, das zweisprachig aufgesetzt ist und die explizite Wahl des deutschen Erbrechts enthält. Dies beschleunigt die Prozesse nach dem Erbfall erheblich, da das Testament bereits im zentralen Register (Registro de Actos de Última Voluntad) vermerkt ist. :::

Schenkungsteuer in Andalusien 2026: Die Alternative zum Erbe?#

Anstatt eine Immobilie zu vererben, kann eine Schenkung zu Lebzeiten eine steuerlich interessante Option sein. Die Schenkungsteuer Malaga 2026 (stellvertretend für ganz Andalusien) unterliegt denselben vorteilhaften Regelungen wie die Erbschaftsteuer.

Für Schenkungen an Personen der Gruppen I und II (Kinder, Ehepartner) gilt ebenfalls eine 99%ige Reduktion (Bonificación) auf die zu zahlende Schenkungsteuer. Im Gegensatz zur Erbschaftsteuer gibt es hier jedoch keinen 1-Million-Euro-Freibetrag auf die Bemessungsgrundlage, sondern die 99 %-Reduktion wird direkt auf die errechnete Steuerschuld angewendet.

Voraussetzungen für die 99 %-Reduktion bei Schenkungen:

• Die Schenkung muss in einer öffentlichen Urkunde (escritura pública) vor einem Notar festgehalten werden.
• Bei Geldschenkungen muss der Ursprung der Mittel nachgewiesen werden.

Beispiel: Ein Vater schenkt seiner Tochter seine Immobilie in Marbella im Wert von 500.000 Euro. Die regulär berechnete Schenkungsteuer würde sich auf ca. 107.000 Euro belaufen. Durch die 99 %-Reduktion in Andalusien zahlt die Tochter jedoch nur 1 % davon, also ca. 1.070 Euro.

Eine Schenkung kann sinnvoll sein, um Vermögen frühzeitig zu übertragen und die Abwicklung nach dem Tod zu vereinfachen. Es müssen jedoch auch andere steuerliche Aspekte berücksichtigt werden, wie die Einkommensteuer auf den Veräußerungsgewinn für den Schenker und die potenzielle deutsche Schenkungsteuer.

Häufige Folgefragen#

### Was ist die Frist für die Einreichung des Modelo 650 in Spanien?

Die Erbschaftsteuererklärung (Modelo 650) muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Todestag eingereicht werden. Es ist möglich, innerhalb der ersten fünf Monate eine Verlängerung um weitere sechs Monate zu beantragen, was jedoch zur Zahlung von Verzugszinsen auf die Steuerschuld führt.

### Was ist die Plusvalía Municipal und wer zahlt sie?

Die Plusvalía Municipal ist eine kommunale Steuer auf den Wertzuwachs von städtischem Grund und Boden. Sie wird vom Erben (oder Käufer bei einem Verkauf) gezahlt und ist unabhängig von der nationalen/regionalen Erbschaftsteuer. Die Frist zur Zahlung beträgt ebenfalls sechs Monate nach dem Todesfall.

### Fällt zusätzlich zur spanischen auch deutsche Erbschaftsteuer an?

Ja, eine Doppelbesteuerung ist möglich. Wenn der Erblasser oder der Erbe seinen Wohnsitz in Deutschland hat, unterliegt der Erbfall auch der deutschen Erbschaftsteuer. Das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) deckt die Erbschaftsteuer nicht ab. Die in Spanien gezahlte Steuer kann jedoch in der Regel auf die deutsche Steuerschuld angerechnet werden, um eine doppelte Belastung zu vermeiden.

### Benötigen Erben aus Deutschland eine NIE-Nummer?

Ja, eine spanische Número de Identificación de Extranjero (NIE) ist für jeden Erben zwingend erforderlich. Ohne NIE können keine Steuern bezahlt, keine Erbannahme erklärt und keine Immobilie im Grundbuch umgeschrieben werden. Die Beantragung sollte so früh wie möglich erfolgen.

### Gelten die Freibeträge auch für Erben, die keine EU-Bürger sind?

Nein, die Gleichstellung von Nicht-Residenten mit Residenten bei der Anwendung regionaler Steuervorteile basiert auf EU-Recht. Erben aus Drittstaaten (z.B. Schweiz, USA, UK nach Brexit) können diese Vorteile in der Regel nicht beanspruchen und unterliegen den ungünstigeren staatlichen Regelungen, es sei denn, bilaterale Abkommen sehen etwas anderes vor.

### Was passiert, wenn kein Testament vorhanden ist?

Gibt es kein Testament oder keine gültige Rechtswahl, bestimmt die EU-Erbrechtsverordnung, dass das Erbrecht des Landes des letzten gewöhnlichen Aufenthalts des Verstorbenen gilt. Für einen Rentner mit Lebensmittelpunkt in Andalusien wären das die spanischen gesetzlichen Erbfolgeregelungen, die Kinder stark begünstigen.

Fazit#

Andalusien bleibt auch im Jahr 2026 ein Steuerparadies für Erbschaften innerhalb der engeren Familie. Die Kombination aus einem De-facto-Freibetrag von einer Million Euro pro Erbe und einer 99-prozentigen Reduktion auf die verbleibende Steuerschuld für Ehepartner und Kinder ist in Europa nahezu einzigartig. Selbst nicht-ansässige EU-Bürger, die eine Immobilie in Andalusien besitzen, können ihre Erben von diesen Steuervorteilen für Rentner in Andalusien profitieren lassen. Eine sorgfältige Planung ist jedoch unerlässlich: Die Errichtung eines Testaments mit expliziter Wahl des deutschen Erbrechts vermeidet die Anwendung spanischer Pflichtteilsregelungen. Trotz der geringen oder nicht vorhandenen Steuerlast ist die fristgerechte Einreichung der Steuererklärung Modelo 650 sowie die Abwicklung der Plusvalía Municipal zwingend erforderlich, um rechtliche Komplikationen und die Umschreibung von Eigentum zu gewährleisten.